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增 值 稅 電 子 發(fā) 票 已上線(xiàn)

發(fā)布時(shí)間:2020/9/1 11:31:35


國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展增 值 稅 電子專(zhuān) 用 發(fā)  票 試點(diǎn)工作的公告

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局公告2020年第4號
   為推動(dòng)落實(shí)《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》,深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革,加大推廣使用電子 發(fā)   票 的力度,經(jīng)國家稅務(wù)總局同意,決定先行在寧波市海曙區和慈溪市選取部分新辦納稅人(以下稱(chēng)“試點(diǎn)納稅人”)開(kāi)展增 值 稅 電子專(zhuān)用  發(fā)  票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”)試點(diǎn)工作?,F將有關(guān)事項公告如下:
一、電子專(zhuān)票屬于增 值 稅 專(zhuān)用 發(fā)   票,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與紙質(zhì)增 值 稅 專(zhuān)用發(fā)   票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”)相同。寧波電子專(zhuān)票由國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“寧波市稅務(wù)局”)監制,采用電子簽名代替 發(fā)   票專(zhuān)用章。電子專(zhuān)票票樣見(jiàn)附件。
二、電子專(zhuān)票的發(fā)  票代 碼 為12位,編碼規則:第1位為0,第2-5位為寧波市代碼3302,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位為13。發(fā)   票號碼為8位,按年度、分批次編制。
三、寧波市稅務(wù)局依托國家稅務(wù)總局增 值 稅 電子發(fā)   票 公共服務(wù)平臺,為納稅人提   供免   費 的開(kāi)具服務(wù)。
試點(diǎn)納稅人應當使用稅務(wù)UKey開(kāi)具電子專(zhuān)票。稅務(wù)機關(guān)向試點(diǎn)納稅人免 費發(fā)放稅務(wù)UKey。
四、自2020年9月1日起,在寧波市海曙區和慈溪市試點(diǎn)推行電子專(zhuān)票。試點(diǎn)納稅人由寧波市稅務(wù)局在納稅人自愿參與試點(diǎn)的基礎上選擇確定,具體名單由寧波市稅務(wù)局在其 官 方網(wǎng)站(http://ningbo.chinatax.gov.cn)上另行公布。
五、試點(diǎn)納稅人開(kāi)具增 值 稅 專(zhuān)用發(fā)   票時(shí),既可以開(kāi)具電子專(zhuān)票,也可以開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。受票方索取紙質(zhì)專(zhuān)票的,試點(diǎn)納稅人應當開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)期間開(kāi)具電子專(zhuān)票的受票方僅限于寧波市稅務(wù)局管轄范圍內的納稅人。
六、試點(diǎn)納稅人開(kāi)具電子專(zhuān)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi) 票 有誤、應稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形,應當憑增 值 稅 發(fā)   票 管理系統校驗通過(guò)的《開(kāi)具紅字增 值 稅 專(zhuān)用 發(fā)    票信息表》開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票。
七、稅務(wù)機關(guān)按照電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的合計數為試點(diǎn)納稅人核定 增 值 稅專(zhuān)用  發(fā)    票 領(lǐng)用數量。電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的 增 值 稅 專(zhuān)用發(fā)    票(增 值 稅 稅控系統)最 高 開(kāi) 票 限額應當相同。
八、單位和個(gè)人可以通過(guò)全國增 值 稅 發(fā)   票 查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)對電子專(zhuān)票信息進(jìn)行查驗;可以通過(guò)全國增  值 稅 發(fā)   票 查驗平臺下載增 值 稅 電子發(fā)    票 版式文件閱讀器,查閱電子專(zhuān)票并驗證電子簽名有效性。
九、受票方取得電子專(zhuān)票用于申報抵扣增 值 稅 進(jìn)項稅額或申請出口退 稅、代 辦 退 稅 的,應當登錄增 值 稅 發(fā)    票 綜合服務(wù)平臺(https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn)確認 發(fā)  票 用途。
十、納稅人以電子專(zhuān)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的,應當同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子專(zhuān)票。
十一、本公告自2020年9月1日起施行。
特此公告。


國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局
        2020年8月31日

關(guān)于《國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展 增 值 稅電子專(zhuān)用發(fā)    票 試點(diǎn)工作的公告》的政策解讀

一、增 值 稅 電子專(zhuān)用 發(fā)   票 的推行背景是什么?

為推動(dòng)落實(shí)《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》,深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革,加大推廣使用電子發(fā)   票的力度,國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局制發(fā)《關(guān)于開(kāi)展增 值 稅 電子專(zhuān)用 發(fā)    票試點(diǎn)工作的公告》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》)?,F解讀如下:
為適應經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展和稅收現代化建設需要,國家稅務(wù)總局自2015年起分步推行了增 值 稅 電 子 普 通 發(fā)   票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子普票”)。電子普票推行后,因開(kāi)具便捷、保管便利、查驗及時(shí)、節約成本等優(yōu)點(diǎn),受到越來(lái)越多納稅人的歡迎。
為進(jìn)一步貫徹落實(shí)國 務(wù) 院關(guān)于加大推廣使用電子 發(fā)     票 力度的部署安排,經(jīng)國家稅務(wù)總局同意,決定按照先試點(diǎn)后推廣的步驟,在寧波市海曙區和慈溪市部分新辦納稅人中開(kāi)展 增 值 稅 電子專(zhuān)用發(fā)    票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”)試點(diǎn)工作。

二、電子專(zhuān)票具有哪些優(yōu)點(diǎn)?
與紙質(zhì)增 值 稅 專(zhuān)用發(fā)   票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”)相比,電子專(zhuān)票具有以下幾方面優(yōu)點(diǎn):
一是發(fā)    票 樣式更加簡(jiǎn)潔。電子專(zhuān)票將“貨物或應稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄次名稱(chēng)簡(jiǎn)化為“項目名稱(chēng)”,取消了原“銷(xiāo)售方:(章)”欄次,進(jìn)一步簡(jiǎn)化了發(fā)     票 票面樣式。
二是領(lǐng)用方式更加便捷。試點(diǎn)納稅人可以自主選擇辦稅服務(wù)廳前臺、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端等多種渠道領(lǐng)用電子專(zhuān)票。選擇電子稅務(wù)局渠道領(lǐng)用電子專(zhuān)票的納稅人,可以實(shí)現“全程網(wǎng)上辦”,大幅減少往返辦稅服務(wù)廳的次數。
三是遠程交付更加高效。試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子郵件等方式遠程交付電子專(zhuān)票,減少現場(chǎng)領(lǐng)取、郵寄等環(huán)節,交付的速度更快,并可避免出現丟失和損毀的風(fēng)險。
四是管理成本更加低廉。試點(diǎn)納稅人開(kāi)具電子專(zhuān)票后,可以大幅節約因開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票產(chǎn)生的打印、交付、保管等費用負擔,有效降低管理成本。
五是簽章手段更加先進(jìn)。電子專(zhuān)票采用電子簽名代替原發(fā)   票 專(zhuān)用章,并且使用經(jīng)過(guò)稅務(wù)數字證書(shū)簽名的電子發(fā)    票 監制章,納稅人可以驗證電子簽名的有效性,更好適應發(fā)     票 電子化改革的需要。

三、稅務(wù)機關(guān)為開(kāi)具使用電子專(zhuān)票的納稅人提   供哪些便捷、高效的“非接觸式”辦稅服務(wù)?
一是“非接觸式”的申領(lǐng)服務(wù)。試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)取電子專(zhuān)票,無(wú)需前往辦稅服務(wù)廳或采取郵寄等方式領(lǐng)取空白紙質(zhì)專(zhuān)票。
二是“非接觸式”的開(kāi)具服務(wù)。試點(diǎn)納稅人在完成對應票種核定、增 值 稅 專(zhuān) 用 發(fā)    票(增 值 稅 稅控系統)最 高 開(kāi) 票 限額審批并 免 費 領(lǐng)取稅務(wù)UKey后,即可使用國家稅務(wù)總局建設的增 值 稅 電 子  發(fā)     票 公共服務(wù)平臺開(kāi)具電子專(zhuān)票。
三是“非接觸式”的勾選服務(wù)。寧波市稅務(wù)局管轄范圍內的受票方取得電子專(zhuān)票后,可以登錄綜合服務(wù)平臺(https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn)直接確認電子專(zhuān)票的用途,無(wú)需前往辦稅服務(wù)廳或購買(mǎi)掃描設備辦理 發(fā)  票認證事項。
四是“非接觸式”的查驗服務(wù)。單位和個(gè)人可以通過(guò)全國查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗電子專(zhuān)票信息;也可以通過(guò)全國增  值 稅 發(fā) 票 查驗平臺下載增 值 稅 電 子 發(fā)      票  版式文件閱讀器,查閱電子專(zhuān)票并驗證電子簽名有效性。

四、為何將試點(diǎn)納稅人范圍確定為寧波市海曙區、慈溪市稅務(wù)局管轄范圍內的部分新辦納稅人?
從有利于試點(diǎn)工作盡快啟動(dòng)的角度出發(fā),國家稅務(wù)總局首批選擇寧波市海曙區、慈溪市作為試點(diǎn)地區,并選取部分新辦納稅人作為試點(diǎn)納稅人,采用先試點(diǎn)后推廣的步驟穩妥有序推廣電子專(zhuān)票,有利于整體試點(diǎn)工作的平穩開(kāi)展,有利于各項服務(wù)保障措施落地落實(shí),有利于納稅人逐步適應業(yè)務(wù)流程變化,有利于防控整體推行風(fēng)險。寧波市稅務(wù)局將結合實(shí)際情況,遵循風(fēng)險可控、納稅人自愿的原則,逐步擴大電子專(zhuān)票推行范圍。

五、試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)期間開(kāi)具電子專(zhuān)票的受票方為何僅限于寧波市稅務(wù)局管轄范圍內的納稅人?
考慮到電子專(zhuān)票試點(diǎn)工作在全國范圍內尚未推開(kāi),非寧波市稅務(wù)局管轄范圍內的納稅人可能對電子專(zhuān)票試點(diǎn)工作情況了解不足,為增強對受票方納稅人的輔導服務(wù),通過(guò)建立“網(wǎng)格化”管理工作體系,向受票方納稅人提 供 面對面的宣傳、輔導和答疑,第 一 時(shí)間消除受票方納稅人使用電子專(zhuān)票的疑惑,避免出現試點(diǎn)期間試點(diǎn)納稅人開(kāi)具的電子專(zhuān)票被受票方拒收或退回等情況。在順利完成試點(diǎn)工作,積累相關(guān)工作經(jīng)驗后,根據國家稅務(wù)總局試點(diǎn)工作總體安排,寧波市稅務(wù)局將按照風(fēng)險可控、分批分次、服務(wù)保障、平穩有序的原則,將受票方納稅人擴大到全國其他省市。

六、試點(diǎn)納稅人申請核定電子專(zhuān)票時(shí),應當注意哪些事項?
《公告》第 一 條規定,電子專(zhuān)票的法律效力、基本用途、基本使用規定等與紙質(zhì)專(zhuān)票相同。稅務(wù)部門(mén)按照電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的合計數為納稅人核定領(lǐng)用數量。電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的最 高 開(kāi) 票 限額應當相同。

七、試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票時(shí),是否需要追回已開(kāi)具的電子專(zhuān)票及其紙質(zhì)打印件?
試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票時(shí),無(wú)需追回已開(kāi)具的電子專(zhuān)票及其紙質(zhì)打印件。試點(diǎn)納稅人應當按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增 值 稅 發(fā)      票 開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(2016年第47號)規定,在銷(xiāo)售方或購買(mǎi)方正確填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增 值 稅 專(zhuān) 用 發(fā)      票 信息表》并經(jīng)增 值 稅 發(fā)     票 管理系統校驗通過(guò)后,開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票。

八、納稅人以電子專(zhuān)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的,是否需要同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子專(zhuān)票?
按照《財政部 國家檔案局關(guān)于規范電子會(huì )計憑證報銷(xiāo)入賬歸檔的通知》(財會(huì )〔2020〕6號)要求,單位以電子會(huì )計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷(xiāo)入賬歸檔依據的,必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì )計憑證?!豆妗返谑畻l規定,納稅人以電子專(zhuān)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的,必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子專(zhuān)票。

九、受票方丟失已開(kāi)具的電子專(zhuān)票后應當如何處理?
電子專(zhuān)票具有永 久 保存的優(yōu)勢。受票方如丟失或損毀已開(kāi)具的電子專(zhuān)票,可以根據紙質(zhì)打印件信息在全國增 值 稅 發(fā)     票 查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)進(jìn)行查驗并通過(guò)后,下載原電子專(zhuān)票。若紙質(zhì)打印件一并丟失,還可以向 開(kāi)  票方重新索取原電子專(zhuān)票。

十、納稅人在使用電子專(zhuān)票時(shí)應當注意哪些稅收風(fēng)險?
電子專(zhuān)票屬于增 值 稅 專(zhuān)用 發(fā)     票,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與紙質(zhì)專(zhuān)票相同。納稅人應當按照規定使用電子專(zhuān)票,采取有效措施防范虛假或重復列支等稅收風(fēng)險,不得虛開(kāi)、騙稅,并接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查。

來(lái)源:寧波稅務(wù)


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